Calculadora ganancia ocasional venta de inmueble

Calculadora de Ganancia Ocasional

Herramienta informativa. Debe ser validada por el contador del vendedor.

Tipo de contribuyente

Valor UVT (año vigente) Actualiza cada año (DIAN)

Fecha de compra

Fecha de venta

Precio de venta

Costo de adquisición

Mejoras / Construcciones

Contribuciones por valorización

Gastos de venta (notaría, comisión, etc.)

Hace parte del giro ordinario / inventario (constructora, compra-venta habitual) Es vivienda de habitación del vendedor Cumple requisitos exención art. 311-1 (AFC/abono directo a hipoteca; adquisición de nueva vivienda) Requisitos: posesión ≥ 2 años; depósito total del producto de la venta en AFC y/o abono a crédito hipotecario, y destinación a nueva vivienda.

Resultado

Clasificación	—
Años de posesión	—
Utilidad (venta − costos)	—
Exención vivienda (si aplica)	—
Ganancia ocasional gravable	—
Base renta ordinaria (estimada)	—
Tarifa / tasa aplicada	—
Impuesto estimado	—

*Este cálculo es orientativo. Valídalo con tu contador.*

1️⃣ ¿Qué es la ganancia ocasional?

Es un ingreso extraordinario (no habitual) generado, entre otros casos, por la venta de activos fijos poseídos por más de dos años (E.T. arts. 300 y 311).

2️⃣ Requisitos para que sea ganancia ocasional

El inmueble fue propiedad del contribuyente durante más de 2 años.
Tiene naturaleza de activo fijo (no inventario).

Si ambos se cumplen, la utilidad se clasifica como ganancia ocasional, no como renta ordinaria.

3️⃣ Cálculo de la ganancia ocasional

Fórmula	Ganancia ocasional = Precio de venta − Costo fiscal ajustado
Precio de venta	Valor recibido (menos gastos de venta comprobables)
Costo fiscal	Valor de adquisición + mejoras + gastos notariales/registro + valorizaciones − depreciaciones

Ejemplo:
Compra 2018: $300.000.000
Mejoras: $20.000.000
Venta 2025: $500.000.000
Gastos: $10.000.000
→ Ganancia ocasional = 500M − (300M + 20M + 10M) = $170.000.000

4️⃣ Tarifa del impuesto (Art. 314 E.T.)

Tipo de contribuyente	Tarifa
Persona natural	15 %
Persona jurídica	15 % (salvo regímenes especiales)

5️⃣ ¿También se paga renta?

Situación	Tratamiento
Poseído > 2 años	Solo ganancia ocasional (15 %)
Poseído < 2 años	Renta ordinaria
Hace parte del giro habitual	Renta ordinaria

6️⃣ Exención parcial para vivienda (Art. 311-1 E.T.)

Hasta 5.000 UVT (~$249 millones en 2025).
Debe ser vivienda de habitación.
Producto de la venta destinado a nueva vivienda o depositado en AFC/abono a crédito hipotecario.

📚 Soporte normativo (vigente 2025)

UVT 2025 = $49.799 (DIAN, Res. 000193 del 4 dic 2024)
Tarifa GO 15% (arts. 313–314 E.T., Ley 2277/2022)
Exención vivienda 5.000 UVT (art. 311-1 E.T., Dec. 1625/2016, regl. Dec. 1920/2023)